第十六章 破壞社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序罪
第一節(jié) 生產(chǎn)、銷售偽劣商品罪
生產(chǎn)、銷售偽劣商品罪，是指生產(chǎn)者、銷售者，違反國家商品的質(zhì)量管理法規(guī)，在產(chǎn)品中摻雜、摻假、以假充真、以次充好，以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品，危害群眾人身和財(cái)產(chǎn)安全，侵害國家、單位、他人的合法權(quán)益，破壞社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)秩序，情節(jié)嚴(yán)重的行為。本節(jié)共有9個(gè)罪名。
一、生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪(第140條)
(一)概念
生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪，是指生產(chǎn)者、銷售者違反國家產(chǎn)品質(zhì)量管理法規(guī)，在生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品中摻雜、摻假、以假冒充真，以次充好，或者以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品，數(shù)額較大的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既侵犯國家的產(chǎn)品質(zhì)量管理制度，又侵犯消費(fèi)者的合法權(quán)益;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反國家產(chǎn)品質(zhì)量管理法規(guī)，在生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好，或者以不合格產(chǎn)口冒充合格產(chǎn)品，數(shù)額較大的行為。數(shù)額較大是指銷售金額在5萬元以上。銷售金額是指生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品的全部收益，包括成本和利潤;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
二、生產(chǎn)、銷售假藥罪(第141條)
(一)概念
生產(chǎn)、銷售假藥罪，是指生產(chǎn)者、銷售者違反國家藥品管理法規(guī)，明知是假藥而進(jìn)行生產(chǎn)、銷售，足以嚴(yán)重危害人體健康的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)藥品的監(jiān)督管理制度，也包括公民的健康權(quán)利;
2、客觀方面表現(xiàn)為行為人違反國家藥品管理法規(guī)，生產(chǎn)、銷售假藥，足以嚴(yán)重危害人體健康的行為。按照《中華人民共和國藥品管理法》第33條的規(guī)定，所謂假藥是指藥品所含成分的名稱與國家藥品標(biāo)準(zhǔn)或省、自治區(qū)、直轄市藥品標(biāo)準(zhǔn)不符，或者以非藥品冒充藥品，或以他種藥品冒充此種藥品，同時(shí)規(guī)定有下列情形之一的按假藥處理：
(1)國務(wù)院衛(wèi)生行政部門規(guī)定禁止使用的藥品;
(2)未取得批準(zhǔn)文號(hào)生產(chǎn)的藥品;
(3)變質(zhì)不能藥用的藥品;
(4)被污染不能藥用的藥品;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
三、生產(chǎn)、銷售劣藥罪(第142條)
(一)概念
生產(chǎn)、銷售劣藥罪，是指違反國家藥品管理法規(guī)，生產(chǎn)、銷售、劣藥對(duì)人體健康造成嚴(yán)重危害的行為。
(二)特征
1、犯罪客體既包括國家對(duì)藥品的管理制度，又包括公民的健康權(quán)利;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反國家藥品管理法規(guī)，生產(chǎn)、銷售劣藥，對(duì)人體健康造成嚴(yán)重危害的行為。按照《中華人民共和國藥品管理法》第34條的規(guī)定，所謂劣藥是指：
(1)藥品成分的含量與國家藥品標(biāo)準(zhǔn)或者省、自治區(qū)、直轄市藥品標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定不符的;
(2)超過有效期的;
(3)其他不符合藥品標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
(三)認(rèn)定
區(qū)分生產(chǎn)、銷售劣藥罪與生產(chǎn)、銷售假藥罪的界限，關(guān)鍵在于兩點(diǎn)：
一是犯罪對(duì)象不同，一為假藥;一為劣藥;
二是犯罪形態(tài)不同，生產(chǎn)、銷售劣藥罪是實(shí)害犯，生產(chǎn)、銷售假藥罪是危險(xiǎn)犯。
四、生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的食品罪(第143條)
(一)概念
生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的食品罪，是指違反國家食品管理法規(guī)，生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的食品，足以造成嚴(yán)重食物中毒事故或者其他嚴(yán)重食源性疾患，危害人體健康的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)食品衛(wèi)生的管理制度，又包括公民的健康權(quán)利;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反國家食品衛(wèi)生管理法規(guī)，生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的食品，足以造成嚴(yán)重食物中毒事故或者其他嚴(yán)重食源性疾患，危害人體健康的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
五、生產(chǎn)銷售有毒、有害食品罪(第144條)
(一)概念
生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪，是指違反國家食品衛(wèi)生管理法規(guī)，在生產(chǎn)、銷售的食品中摻入有毒、有害的非食品原料，或者銷售明知摻有有毒、有害的非食品原料的食品的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)食品衛(wèi)生的管理制度，又包括公民的健康權(quán)利;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反國家食品衛(wèi)生管理法規(guī)，在生產(chǎn)、銷售的食品中摻入有毒有害的非食品原料，或者銷售明知摻有有毒、有害的非食品原料的食品的行為。行為人只要具有在生產(chǎn)、銷售的食品中摻入有毒、有害的非食品原料或者明知是被摻入了有毒、有害的非食品原料的食品而仍然予以銷售的行為，即使沒有發(fā)生實(shí)際的危害結(jié)果，這是一種行為犯，也構(gòu)成犯罪既遂;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
六、生產(chǎn)、銷售不符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)用器材罪(第145條)
(一)概念
生產(chǎn)、銷售不符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)用器材罪，是指違反國家產(chǎn)品質(zhì)量管理法規(guī)，生產(chǎn)不符合保障人體健康的國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療器械、醫(yī)用衛(wèi)生材料，或者銷售明知是不符合國家標(biāo)準(zhǔn)，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療器械、醫(yī)用衛(wèi)生材料，對(duì)人體健康造成嚴(yán)重危害的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)生產(chǎn)、銷售醫(yī)療器械、醫(yī)用衛(wèi)生材料的產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)督管理制度，又包括公民的健康權(quán)利;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反國家產(chǎn)品質(zhì)量管理法規(guī)，生產(chǎn)不符合國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療器械、醫(yī)用衛(wèi)生材料，或者銷售明知是不符合國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療器械、醫(yī)用衛(wèi)生材料，對(duì)人體健康造成危害的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
七、生產(chǎn)、銷售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪(第146條)
(一)概念
生產(chǎn)、銷售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪，是指違反國家產(chǎn)品質(zhì)量法規(guī)，生產(chǎn)不符合保障人身、財(cái)產(chǎn)安全的國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的電器、壓力容器、易燃、易爆產(chǎn)品或者其他不符合保障人身、財(cái)產(chǎn)安全的國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品，或者銷售明知是以上不符合保障人身、財(cái)產(chǎn)安全的國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品，造成嚴(yán)重后果的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)生產(chǎn)、銷售電器、壓力容器、易燃易爆產(chǎn)品以及其他產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)督管理制度，又包括公民的健康權(quán)利;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反國家產(chǎn)品質(zhì)量法規(guī)，生產(chǎn)不符合保障人身、財(cái)產(chǎn)安全的國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的電器、壓力容器、易燃易爆產(chǎn)品或者其他不符合保障人身、財(cái)產(chǎn)安全的國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品，或者銷售明知是以上不符合保障人身、財(cái)產(chǎn)安全的國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品，造成嚴(yán)重后果的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
八、生產(chǎn)、銷售偽劣農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子罪(第147條)
(一)概念
生產(chǎn)、銷售偽劣農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子罪，是指違反國家產(chǎn)品質(zhì)量法規(guī)，生產(chǎn)假農(nóng)藥、假獸藥、假化肥，銷售明知是假的或者失去效能的農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子或者生產(chǎn)者、銷售者以不合格的農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子、使生產(chǎn)遭受較大損失的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的質(zhì)量監(jiān)督管理制度，又包括農(nóng)民的合法權(quán)益;
2、客觀方面表現(xiàn)違反國家產(chǎn)品質(zhì)量管理法規(guī)，生產(chǎn)假農(nóng)藥、假獸藥、假化肥，銷售明知是假的或者失去效能的農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子，或者生產(chǎn)者、銷售者以不合格的農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子冒充合格的農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子，使生產(chǎn)遭受較大損失的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
九、生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品罪(第148條)
(一)概念
生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品罪，是指違反國家產(chǎn)品質(zhì)量法規(guī)，生產(chǎn)不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品，或者銷售明知是不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品，造成嚴(yán)重后果的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)化妝品質(zhì)量的監(jiān)督管理制度，又包括消費(fèi)者的合法權(quán)益;
2、客觀方面表現(xiàn)違反國家產(chǎn)品質(zhì)量法規(guī)，生產(chǎn)不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品，或者銷售明知是不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品，造成嚴(yán)重后果的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
第二節(jié) 走私罪
走私罪是指違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，運(yùn)輸、攜帶、郵寄國家禁止進(jìn)出境或者限制進(jìn)出境的貨物、物品以及其他貨物、物品進(jìn)出國(邊)境，或者未經(jīng)海關(guān)許可并補(bǔ)繳關(guān)稅，擅自出售特許進(jìn)口的保稅、減稅或免稅的貨物、物品，或者直接向走私人非法收購走私物品，或者在內(nèi)海、領(lǐng)海運(yùn)輸、收購、販賣國家禁止或者限制進(jìn)出口的貨物、物品，情節(jié)嚴(yán)重的行為。本節(jié)共有10個(gè)罪名，至于各種走私構(gòu)成犯罪的數(shù)量、數(shù)額的標(biāo)準(zhǔn)，按照2000年9月20日最高人民法院《關(guān)于審理走私刑事案件具體運(yùn)用法律若干問題的解釋》適用。
一、走私武器、彈藥罪(第151條第一款)
(一)概念
走私武器、彈藥罪，是指違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，非法攜帶、運(yùn)輸、郵寄武器、彈藥進(jìn)出境的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)外貿(mào)易管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，非法攜帶、運(yùn)輸、郵寄武器、彈藥(包括軍用、非軍用)進(jìn)出境的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
二、走私假幣罪(第151條節(jié)1款)
(一)概念
走私假幣罪，是指違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，非法攜帶、運(yùn)輸、郵寄偽造的貨幣進(jìn)出境的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)外貿(mào)易管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，非法攜帶、運(yùn)輸、郵寄偽造的貨幣(包括人民幣，外幣)進(jìn)出境的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
三、走私文物罪(第151第節(jié)2款)
(一)概念
走私文物罪，是指違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，非法攜帶、運(yùn)輸、郵寄國家禁止出口的文物出境的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)外貿(mào)易管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，非法攜帶、運(yùn)輸、郵寄國家禁止出口的文物出境的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
(三)認(rèn)定
區(qū)分本罪與非罪的主要界限在于文物是否屬于國家禁止出境的文物。按司法解釋一、二、三級(jí)文物屬于國家禁止出境的文物，構(gòu)成走私文物罪;如果不是國家禁止出境的文物，則屬于一般走私文物的行為，不構(gòu)成走私文物罪。
四、走私貴重金屬罪(第151條節(jié)2款)
(一)概念
走私貴重金屬罪，是指違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，非法攜帶、運(yùn)輸、郵寄黃金、白銀和其他貴重金屬出境的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)外貿(mào)易管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，非法攜帶、運(yùn)輸、郵寄黃金、白銀和其他貴重金屬出境的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
五、走私普通貨物、物品罪(第153條)
(一)概念
走私普通貨物、貨品罪，是指違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，非法運(yùn)輸、攜帶、郵寄除武器、彈藥、核材料、偽造的貨幣、文物、貴重金屬、珍貴動(dòng)物及其制品、珍稀植物及其制品、淫穢物品以及毒品之外的其他貨物、物品進(jìn)出境，偷逃應(yīng)繳稅額5萬元以上的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)外貿(mào)管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，非法運(yùn)輸、攜帶、郵寄除武器、彈藥、核材料、偽造的貨幣、文物、貴重金屬、珍貴動(dòng)物及其制品、珍稀植物及其制品，淫穢物品以及毒品之外的其他貨物、物品進(jìn)出境，偷逃應(yīng)繳稅額在5萬元以上。如果行為人多次走私未經(jīng)處理，必須按照累計(jì)走私貨物、物品的偷逃應(yīng)繳稅額處罰。所謂“多次走私未經(jīng)處理”是指未經(jīng)行政處罰處理的;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
(三)對(duì)第154條規(guī)定的適用
刑法第154條關(guān)于保稅貨物和特定減稅或免稅貨物、物品的走私行為按照刑法第153條規(guī)定的以走私普通貨物、物品罪定罪處罰的兩種情況;
第一，未經(jīng)海關(guān)許可并且未補(bǔ)繳稅額，擅自將批準(zhǔn)進(jìn)口的來料加工、來件裝配、補(bǔ)償貿(mào)易的原材料、零件、制成品、設(shè)備等保稅貨物，在境內(nèi)銷售牟利的。所謂“保稅貨物”是指經(jīng)過海關(guān)批準(zhǔn)，免辦納稅手續(xù)入境，在我國境內(nèi)儲(chǔ)存、加工、裝配后再復(fù)運(yùn)出境的原材料、零件、制成品、設(shè)備等貨物。按照國際貿(mào)易慣例，保稅貨物必須在一國境內(nèi)儲(chǔ)存、加工、裝配后再復(fù)運(yùn)出境，如果確實(shí)需要在該國境內(nèi)銷售上述貨物，則必須報(bào)海關(guān)許可并補(bǔ)繳應(yīng)當(dāng)繳納的海關(guān)關(guān)稅和工商稅，否則，偷逃進(jìn)口納稅的行為實(shí)際就是一種變相的走私行為;
第二，未經(jīng)海關(guān)許可并且未補(bǔ)繳應(yīng)繳稅額，擅自將特定減稅、免稅進(jìn)口的貨物、物品，在境內(nèi)銷售牟利的。所謂“特定減稅、免稅進(jìn)口的貨物、物品”是指經(jīng)海關(guān)許可進(jìn)口并酌情減征、免征關(guān)稅的下列貨物、物品：
(1)經(jīng)濟(jì)特區(qū)等特定地區(qū)進(jìn)口的貨物;
(2)中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、外資企業(yè)等特定企業(yè)進(jìn)口的貨物;
(3)有特定用途的進(jìn)口貨物、物品;
(4)用于公益事業(yè)的境外捐贈(zèng)物品。
凡是特定減稅、免稅進(jìn)口的貨物、物品，都只能用于特定地區(qū)、特定企業(yè)、特定用途，不得轉(zhuǎn)為他用。如果確實(shí)需要在境內(nèi)銷售上述貨物、物品，必須報(bào)經(jīng)海關(guān)許可并補(bǔ)繳應(yīng)當(dāng)繳納的海關(guān)關(guān)稅和工商稅，否則也屬于偷逃進(jìn)口納稅的行為，是一種實(shí)質(zhì)上的走私行為。
上述兩種行為按照走私普通貨物、物品罪定罪處罰時(shí)需要注意，即走私保稅貨物或者特定減稅、免稅貨物、物品必須是偷逃應(yīng)繳稅額達(dá)到5萬元以上的才能構(gòu)成犯罪。具體刑罰處罰與刑法第153條規(guī)定的刑罰處罰相同。
第三節(jié) 妨害對(duì)公司、企業(yè)的管理秩序罪
妨害對(duì)公司、企業(yè)的管理秩序罪，是指公司、企業(yè)違反公司法、企業(yè)法或者其他法律、法規(guī)的規(guī)定，妨害國家對(duì)公司、企業(yè)的管理制度和管理活動(dòng)，侵犯公司、企業(yè)及其投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，破壞社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，情節(jié)嚴(yán)重的行為。原來本節(jié)為12個(gè)罪名，1999年12月25日全國人大常委公布了《刑法修正案》對(duì)本節(jié)的個(gè)別罪名作了變動(dòng)，并增加了新罪名，現(xiàn)共為14個(gè)罪名。
一、虛報(bào)注冊(cè)資本罪(第158條)
虛報(bào)注冊(cè)資本罪，是指行為人申請(qǐng)公司登記使用虛假證明文件或者采用其他欺詐手段，虛報(bào)注冊(cè)資本，欺騙公司登記主管部門取得公司登記，虛報(bào)注冊(cè)資本數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。
本罪侵犯的客體是國家對(duì)公司的登記管理制度;客觀方面表現(xiàn)行為人申請(qǐng)公司登記使用虛假證明文件或者采用其他欺詐手段，虛報(bào)注冊(cè)資本，欺騙公司登記主管部門取得公司登記，虛報(bào)注冊(cè)資本數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為;“虛報(bào)注冊(cè)資本”是指公司股東的實(shí)際出資額低于申請(qǐng)公司登記的法定最低出資額而謊稱已經(jīng)達(dá)到了法定出資額的情形;“虛假證明文件”是指申請(qǐng)公司登記時(shí)提供內(nèi)容失實(shí)或者有虛假內(nèi)容的證明文件;“其他欺詐手段”是指除虛假證明文件之外的其他騙取公司登記的方法;犯罪主體是特殊主體，即公司登記的申請(qǐng)人，既包括自然人，也包括單位;主觀方面是故意，行為人的目的是為了騙取公司登記。
二、虛假出資、抽逃出資罪(第159條)
(一)概念
虛假出資、抽逃出資罪，是指公司發(fā)起人、股東違反公司法規(guī)定，未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，數(shù)額巨大，后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)公司注冊(cè)資本的管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為公司發(fā)起人、股東違反公司法規(guī)定，未付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)、虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為;
3、犯罪主體是特殊主體，即公司發(fā)起人和股東，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
三、公司、企業(yè)人員受賄罪(第163條)
(一)概念
公司、企業(yè)人員受賄罪，是指公司、企業(yè)的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是公司、企業(yè)的廉潔制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的行為。公司、企業(yè)的工作人員在經(jīng)濟(jì)往來中，違反國家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的，也按本罪定罪處罰;
3、犯罪主體是特殊主體，即公司、企業(yè)的工作人員。按照刑法的規(guī)定，如果是國有公司、企業(yè)從事公務(wù)的人員和國有公司、企業(yè)委派到非國有公司、企業(yè)從事公務(wù)的人員有本條所規(guī)定的行為的，由于其主體身份不同于公司、企業(yè)受賄罪規(guī)定的主體，因此，要依照刑法規(guī)定的國家工作人員受賄罪定罪處罰;
4、主觀方面是故意，而且只能是直接故意。
(三)認(rèn)定
1、銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員在金融業(yè)務(wù)活動(dòng)中索取或者非法收受他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益的，或者違反國家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的，依照公司、企業(yè)人員受賄罪的規(guī)定定罪處罰。
2、國有金融機(jī)構(gòu)工作人員和國有金融機(jī)構(gòu)委派到非為有金融機(jī)構(gòu)從事公務(wù)的人員在金融業(yè)務(wù)活動(dòng)中索取他人財(cái)物，為他人謀取利益的，或者違反國家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的，依照受賄罪的規(guī)定定罪處罰。
四、對(duì)公司、企業(yè)人員行賄罪(第164條)
(一)概念
對(duì)公司、企業(yè)人員行賄罪，是指為謀取不正當(dāng)利益，給予公司、企業(yè)的工作人員以財(cái)物，數(shù)額較大的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)公司、企業(yè)的正常管理秩序和廉潔制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為行為人為謀取不正當(dāng)利益，給予公司、企業(yè)工作人員以財(cái)物，數(shù)額較大的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意，而且具有謀取不正當(dāng)利益的目的。
五、非法經(jīng)營同類營業(yè)罪(第165條)
(一)概念
非法經(jīng)營同類營業(yè)罪，是指國有公司、企業(yè)的董事、經(jīng)理利用職務(wù)便利，自己經(jīng)營或者為他人經(jīng)營與其所任職公司、企業(yè)同類的營業(yè)，獲取非法利益，數(shù)額巨大的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)國有公司、企業(yè)的管理秩序，又包括國家的經(jīng)濟(jì)利益;
2、客觀方面表現(xiàn)為利用職務(wù)便利，自己經(jīng)營或者為他人經(jīng)營與其所任職公司、企業(yè)同類的營業(yè)，獲取非法利益，數(shù)額巨大的行為;
3、犯罪主體是特殊主體，即國有公司、企業(yè)的董事，經(jīng)理;
4、主觀方面是故意，而且是直接故意。
六、為親友非法牟利罪(第166條)
(一)概念
為親友非法牟利罪，是指國有公司，企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員，利用職務(wù)便利以損害本單位利益為代價(jià)為親友非法牟利，致使國家利益遭受重大損失的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的管理制度和經(jīng)濟(jì)利益;
2、客觀方面表現(xiàn)為利用職務(wù)便利，為親友非法牟利，致使國家利益遭受重大損失的行為。所謂“為親友非法牟利”是指具有下述3種情形之一：
(1)將本單位的盈利業(yè)務(wù)交由自己的親友進(jìn)行經(jīng)營的;
(2)以明顯高于市場的價(jià)格向自己的親友經(jīng)營管理的單位采購商品或者以明顯低于市場的價(jià)格向自己的親友經(jīng)營管理的單位銷售商品的;
(3)向自己的親友經(jīng)營管理的單位采購不合格商品的。行為人除了要具有上述3種情形之一外，還必須是為親友非法牟利使國家利益遭受到重大損失的，才能構(gòu)成本罪;
3、犯罪主體是特殊主體，即國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員;
4、主觀方面是故意。
七、簽訂、履行合同失職被騙罪(第167條)
(一)概念
簽訂、履行合同失職被騙罪，是指國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位直接負(fù)責(zé)主管人員，在簽訂，履行合同過程中，因嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任而被詐騙，致使國家利益遭受重大損失的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的合同管理秩序和經(jīng)濟(jì)利益;
2、客觀方面表現(xiàn)為在簽訂，履行合同過程中，因嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任被詐騙，致使國家利益遭受重大損失的行為;
3、犯罪主體是特殊主體，即國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員;
4、主觀方面是過失。
(三)認(rèn)定
1、區(qū)分罪與非罪的界限。區(qū)分的關(guān)鍵在于行為人簽訂、履行合同失職被騙是否使國家利益遭受了重大損失，如果在簽訂、履行合同時(shí)雖然被騙，但發(fā)現(xiàn)后及時(shí)采取措施，避免了可能造成的損失，不構(gòu)成犯罪。
2、區(qū)分簽訂、履行合同失職被騙罪與國家機(jī)關(guān)工作人員簽訂、履行合同失職罪的界限。兩種犯罪的相同之處在于都是在簽訂、履行合同過程中，由于嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任而被騙，致使國家利益遭受到重大損失，區(qū)別在于犯罪主體不同，前者是公司、企業(yè)、事業(yè)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，而后者僅限于國家機(jī)關(guān)工作人員。
八、徇私舞弊低價(jià)折股、出售國有資產(chǎn)罪(第169條)
(一)概念
徇私舞弊低價(jià)折股、出售國有資產(chǎn)罪，是指國有公司、企業(yè)或者其上級(jí)主管部門直接負(fù)責(zé)的主管人員，徇私舞弊，將國有資產(chǎn)低價(jià)折股或者低價(jià)出售，致使國家利益遭受重大損失的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國有公司、企業(yè)的管理秩序和國家的經(jīng)濟(jì)利益;
2、客觀方面表現(xiàn)為徇私舞弊，將國有資產(chǎn)低價(jià)折股或者低價(jià)出售，致使國家利益遭受重大損失的行為;
3、犯罪主體是特殊主體，即國有公司、企業(yè)的直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其上級(jí)主管部門直接負(fù)責(zé)的主管人員;
4、主觀方面是故意，包括直接故意和間接故意。
九、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員失職罪
國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員失職罪，是指國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員，由于嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，造成國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位破產(chǎn)或者嚴(yán)重?fù)p失，致使國家利益遭受重大損失的行為。
本罪侵犯的客體是國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的管理秩序和經(jīng)濟(jì)利益;客觀方面表現(xiàn)為由于嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，造成國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位破產(chǎn)或者嚴(yán)重?fù)p失，致使國家利益遭受重大損失的行為;犯罪主體是特殊主體，即國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員;主觀方面是過失。
在認(rèn)定這類案件性質(zhì)時(shí)要注意，國有公司、企業(yè)事業(yè)單位的工作人員，徇私舞弊，造成國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位破產(chǎn)或者嚴(yán)重?fù)p失，致使國家利益遭受損失的，從重處罰。
十、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員濫用職權(quán)罪
國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員濫用職權(quán)罪，是指國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員，由于濫用職權(quán)，造成國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位破產(chǎn)或者嚴(yán)重?fù)p失，致國家利益遭受重大損失的行為。
本罪侵犯的客體是國有公司、企業(yè)的管理秩序和經(jīng)濟(jì)利益;客觀方面表現(xiàn)為由于濫用職權(quán)，造成國有公司、企業(yè)破產(chǎn)或者嚴(yán)重?fù)p失，致使國家利益遭受重大損失的行為;犯罪主體是特殊主體，即國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員;主觀方面是故意。
在認(rèn)定這類案件性質(zhì)時(shí)要注意，國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員，徇私舞弊，造成國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位破產(chǎn)或者嚴(yán)重?fù)p失，致使國家利益遭受重大損失的，從重處罰。
第四節(jié) 破壞金融管理秩序罪
破壞金融管理秩序罪，是指違反國家金融管理法規(guī)，破壞國家對(duì)金融的管理秩序的行為。本節(jié)原為24個(gè)罪名，1998年12月29日全國人大常委會(huì)《關(guān)于懲治騙購?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定》中，增加了騙購?fù)鈪R罪，現(xiàn)共為25個(gè)罪名。
一、偽造貨幣罪(第170條)
(一)概念
偽造貨幣罪，是指違反貨幣管理法規(guī)，依照貨幣的式樣，制造假貨幣冒充真貨幣的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家的貨幣管理制度。這里所說的貨幣既包括中國貨幣，也包括外國貨幣;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反國家對(duì)貨幣的管理制度，依照貨幣的式樣，制造假貨幣冒充真貨幣的行為;
3、犯罪主體是一般自然人主體;
4、主觀方面是故意，而且是直接故意。
(三)認(rèn)定
行為人偽造貨幣又有出售、持有、使用、運(yùn)輸偽造的貨幣行為的，不能認(rèn)定為數(shù)罪而適用并罰方式處理，仍然只定一個(gè)偽造貨幣罪，將出售、持有、使用、運(yùn)輸?shù)男袨樽鳛閭卧熵泿抛锏囊粋€(gè)情節(jié)在量刑時(shí)予以考慮。
二、出售、購買、運(yùn)輸假幣罪(第171條第1款)
(一)概念
出售、購買、運(yùn)輸假幣罪，是指出售、購買偽造的貨幣，或者明知是偽造的貨幣而進(jìn)行運(yùn)輸，數(shù)額較大的行為。如果行為人既偽造貨幣，又出售或運(yùn)輸偽造的貨幣，不按數(shù)罪處理，而按偽造貨幣罪定罪并從重處罰。
(二)特征
出售、購買、運(yùn)輸假幣罪，是指出售、購買偽造的貨幣，或者明知是偽造的貨幣進(jìn)行運(yùn)輸，數(shù)額較大的行為。
1、侵犯的客體是國家的貨幣管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為出售、購買偽造的貨幣或者明知是偽造的貨幣而運(yùn)輸?shù)男袨?
3、犯罪主體是一般自然人主體;
4、主觀方面是故意，即明知是偽造的貨幣而仍然出售、購買或者運(yùn)輸。
三、持有、使用假幣罪(第172條)
(一)概念
持有、使用假幣罪，是指違反貨幣管理法規(guī)，明知是偽造的貨幣而持有、使用，數(shù)額較大的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家的貨幣管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為持有、使用偽造的貨幣的行為;
3、犯罪主體是一般主體;
4、主觀方面是故意，即明知是偽造的貨幣而故意持有或者使用。
四、變?cè)熵泿抛?第173條)
(一)概念
變?cè)熵泿抛?，是指?duì)貨幣采用挖補(bǔ)、剪貼、涂改、拼湊等方法，使原貨幣加大數(shù)量或者改變面額，數(shù)額較大的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家的貨幣管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為對(duì)貨幣采用挖補(bǔ)、剪貼、涂改、拼湊等方法，使原貨幣加大數(shù)量或者改變面額，數(shù)額較大的行為;
3、犯罪主體是一般自然人主體;
4、主觀方面是故意。
五、高利轉(zhuǎn)貸罪(第175條)
(一)概念
高利轉(zhuǎn)貸罪，是指以轉(zhuǎn)貸為目的，套取金融機(jī)構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家正常的金融管理秩序;
2、客觀方面表現(xiàn)為套取金融機(jī)構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意，而且具有高利轉(zhuǎn)貸他人牟利的目的。
六、非法吸收公眾存款罪(第176條)
(一)概念
非法吸收公眾存款罪，是指非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家的金融管理秩序;
2、客觀方面表現(xiàn)為非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
(三)認(rèn)定
區(qū)分非法吸收公眾存款罪與擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪以及集資詐騙罪的界限。非法吸收公眾存款的行為人并沒有非法占有的目的，而只有非法牟利的目的;擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券不具有非法吸收公眾存款的目的和行為，侵害的是國家對(duì)股票、債券的管理制度;集資詐騙的行為人主觀上具有非法占有的目的。
七、偽造、變?cè)旖鹑谄弊C罪(第177條)
(一)概念
偽造、變?cè)旖鹑谄弊C罪，是指偽造、變?cè)靺R票、本票、支票、委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證、信用證或者附隨的單據(jù)、文件或者偽造信用卡的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家的金融票證管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為偽造、變?cè)靺R票、本票、支票、委托收存款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證、信用證或者附隨的單據(jù)、文件或者偽造信用卡的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
八、偽造、變?cè)靽矣袃r(jià)證券罪(第178條第1款)
(一)概念
偽造、變?cè)靽矣袃r(jià)證券罪，是指偽造、變?cè)靽鴰烊蛘邍野l(fā)行的其他有價(jià)證券的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)有價(jià)證券的管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為偽造、變?cè)靽鴰烊蛘咂渌麌野l(fā)行的有價(jià)證券的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
九、內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪(第180條，《刑法修正案》第4條)
(一)概念
內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪，是指證券、期貨交易內(nèi)幕信息的知情人員或者非法獲取證券期貨交易內(nèi)幕信息的人員，在涉及證券的發(fā)行、證券期貨交易或者其他對(duì)證券期貨交易價(jià)格有重大影響的信息尚未公開前，買入或者賣出該證券或者從事與該內(nèi)幕信息有關(guān)的期貨交易，或者泄露該信息，情節(jié)嚴(yán)重的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)證券、期貨市場的管理秩序;
2、客觀方面表現(xiàn)為證券期貨交易內(nèi)幕信息的知情人員或者非法獲取證券期貨交易內(nèi)幕信息的人員，在涉及證券的發(fā)行、證券、期貨交易或者其他對(duì)證券期貨交易價(jià)格有重大影響的信息尚未公開前，買入或者賣出該證券，或者從事與該內(nèi)幕信息有關(guān)的期貨交易，或者泄露該信息，情節(jié)嚴(yán)重的行為。
所謂“內(nèi)幕信息”的范圍，按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，是指為知情人員所知悉的、尚未公開的和可能影響證券交易市場價(jià)格的重大信息，具體包括：
(1)證券發(fā)行人、期貨交易人訂立的重要合同，該合同可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果中的一項(xiàng)或者多項(xiàng)產(chǎn)生顯著影響;
(2)證券發(fā)行人、期貨交易人的經(jīng)營政策或者經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化;
(3)證券發(fā)行人、期貨交易人發(fā)生重大的投資行為或者購置金額較大的長期資產(chǎn)的行為;
(4)證券發(fā)行人、期貨交易人發(fā)生重大債務(wù);
(5)證券發(fā)行人、期貨交易人未能歸還到期重大債務(wù)的違約情況;
(6)證券發(fā)行人、期貨交易人發(fā)生重大經(jīng)營性或者非經(jīng)營性虧損;
(7)證券發(fā)行人、期貨交易人資產(chǎn)遭受重大損失;
(8)證券發(fā)行人、期貨交易人的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化;
(9)可能對(duì)證券、期貨市場價(jià)格有顯著影響的國家政策變化;
(10)證券發(fā)行人、期貨交易人的董事長、1/3以上的董事或者總經(jīng)理發(fā)生變動(dòng);
(11)持有發(fā)行人5%以上的發(fā)行在外的普通股的股東，其持有該種股票的增減變化每達(dá)到該種股票發(fā)行在外總額的2%以上的事實(shí);
(12)證券發(fā)行人的分紅派息、增資擴(kuò)股計(jì)劃;
(13)涉及證券發(fā)行人、期貨交易人的重大訴訟事項(xiàng);
(14)證券發(fā)行人、期交易人進(jìn)入破產(chǎn)、清算狀態(tài);
(15)證券發(fā)行人、期貨交易人章程、注冊(cè)資本和注冊(cè)地址的變更;
(16)因證券發(fā)行人、期貨交易人無支付能力而發(fā)生相當(dāng)于被退票人流動(dòng)資金的5%以上的大額銀行退票;
(17)證券發(fā)行人、期貨交易人更換為其主審的會(huì)計(jì)師事務(wù)所;
(18)證券發(fā)行人、期貨交易人債務(wù)擔(dān)保的重大變更;
(19)股票的二次發(fā)行;
(20)證券發(fā)行人、期貨交易人營業(yè)用于主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)的30%;
(21)證券發(fā)行人、期貨交易人的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員的行為可能依法負(fù)有重大損害賠償責(zé)任;
(22)證券發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)的決定被依法撤銷;
(23)證券監(jiān)管部門作出禁止證券發(fā)行人有控股權(quán)的大股東轉(zhuǎn)讓其股份的決定;
(24)證券發(fā)行人、期貨交易人的收購或者兼并;
(25)證券發(fā)行人、期貨交易人的合并或者分立以及其他重大信息;
內(nèi)幕信息不包括運(yùn)用公開的信息和資料對(duì)證券市場作出的預(yù)測和分析;
3、犯罪主體是特殊主體，即證券、期貨交易內(nèi)幕信息知情人員或者非法獲取證券交易內(nèi)幕信息的人員。
所謂“知情人員”的范圍，按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，是指下述5種人員：
(1)證券發(fā)行人、期貨交易人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、秘書、打字員，以及其他可以通過履行職務(wù)接觸或者獲得內(nèi)幕信息的職員;
(2)證券發(fā)行人、期貨交易人聘請(qǐng)的律師、會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估人員、投資顧問等專業(yè)人員，證券、期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)的管理人員、業(yè)務(wù)人員，以及其他因其業(yè)務(wù)可能接觸或者獲得內(nèi)幕信息的人員;
(3)根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，對(duì)證券發(fā)行人、期貨交易人可以行使一定管理權(quán)或者監(jiān)督權(quán)的人員，包括證券、期貨監(jiān)管部門和證券、期貨交易人的主管部門和審批機(jī)關(guān)的工作人員，以及工商、稅務(wù)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理機(jī)關(guān)的工作人員等;
(4)由于本人的職業(yè)地位、與證券發(fā)行人、期貨交易人的合同關(guān)系或者工作聯(lián)系，有可能接觸或者獲得內(nèi)幕信息的人員，包括新聞?dòng)浾?、?bào)刊編輯、電臺(tái)主持人以及編排印刷人員等;
(5)其他可能通過合法途徑接觸到內(nèi)幕信息的人員;
4、主觀方面是故意。
十、違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪(第186條第1款)
(一)概念
違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪，是指銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員，違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或者發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件，造成較大損失的行為。
(二)特征
1、犯罪的客體是國家對(duì)信用貸款的管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或者發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件，造成較大損失的行為。所謂“關(guān)系人”的范圍，依照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和有關(guān)金融法規(guī)的規(guī)定，包括下述兩種人員：
(1)商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬;
(2)前項(xiàng)所列人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織;
3、犯罪主體是特殊主體，即銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員，單位也可以成為本罪的主體;
4、主觀方面是故意。
十一、違法發(fā)放貸款罪(第186條第2款)
(一)概念
違法發(fā)放貸款罪，是指銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員，違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，向關(guān)系人以外的其他人發(fā)放貸款，造成重大損失的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)信用貸款的管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，向關(guān)系人以外的其他人發(fā)放貸款，造成重大損失的行為;
3、犯罪主體是特殊主體，即銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員，單位也可以成為本罪的主體;
4、主觀方面是故意。
十二、用帳外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款罪(第187條)
(一)概念
用帳外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款罪，是指銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員，以牟利為目的，采取吸收客戶資金不入帳的方式，將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款，造成重大損失的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)存貸款的管理秩序;
2、客觀方面表現(xiàn)為采取吸收客戶資金不入賬的方式，將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款，造成重大損失的行為;
3、犯罪主體是特殊主體，即銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員，單位也可以成為本罪的主體;
4、主觀方面是故意，且具有牟利的目的。
(三)認(rèn)定
1、區(qū)分罪與非罪的界限。構(gòu)成用帳外客戶資金非法拆借、發(fā)放借款罪必須具備兩個(gè)條件，一是要有造成重大損失的結(jié)果，二是要有牟利的目的，不具備這兩個(gè)條件，不能構(gòu)成犯罪;
2、區(qū)分用帳外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款罪與違法發(fā)放貸款罪的界限。區(qū)別在于前者使用的是帳外客戶資金，而后者使用的是帳內(nèi)資金;前者要求有牟利的目的，后者則沒有牟利目的的要求。
十三、非法出具金融票證罪(第188條)
(一)概念
非法出具金融票證罪，是指銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員違反規(guī)定，為他人出具信用證或者其他保函、票據(jù)、存單、資信證明，造成較大損失的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)金融票證的管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反規(guī)定，為他人出具信用證或者其他保函、票據(jù)、存單、資信證明，造成較大損失的行為;
3、犯罪主體是特殊主體，即銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員，單位也可以成為本罪的主體;
4、主觀方面是故意。
十四、對(duì)違法票據(jù)予以承兌、付款、保證罪(第189條)
(一)概念
對(duì)違法票據(jù)予以承兌、付款、保證罪，是指銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中，對(duì)違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，造成重大損失的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)票據(jù)的管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為在票據(jù)業(yè)務(wù)中，對(duì)違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，造成重大損失的行為;
3、犯罪主體是特殊主體，即銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員，單位也可以成為本罪的主體;
4、主觀方面是故意。
十五、逃匯罪(第190條，《關(guān)于懲治騙購?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定》第3條)
(一)概念
逃匯罪，是指公司、企業(yè)或者其他單位，違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，數(shù)額較大的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)外匯的管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，情節(jié)嚴(yán)重的行為，所謂“外匯”是指下列以外幣表示的可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)：
(1)外國貨幣，包括紙幣、鑄幣;
(2)外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲(chǔ)蓄憑證等;
(3)外幣有價(jià)證券，包括政府債券、公司債券、股票等;
(4)特別提款權(quán)、歐洲貨幣單位;
(5)其他外匯資產(chǎn);
3、犯罪主體是特殊主體，即公司、企業(yè)或者其他單位;
4、主觀方面是故意。
十六、騙購?fù)鈪R罪(《關(guān)于懲治騙購?fù)鈪R，逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定》第1條)
(一)概念
騙購?fù)鈪R罪，是指違反外匯管理法規(guī)，使用偽造、變?cè)?、失效的憑證、單據(jù)或者采用其他方式，向外匯指定銀行騙購?fù)鈪R，數(shù)額較大的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是外匯管理秩序;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反外匯管理法規(guī)，使用偽造、變?cè)?、失效的憑證、單據(jù)、或者采用其他方式，向外匯指定銀行騙購?fù)鈪R，數(shù)額較大的行為;
3、犯罪主體為一般主體，自然人和單位均可構(gòu)成;
4、主觀方面是故意構(gòu)成。
十七、洗錢罪(第191條)
(一)概念
洗錢罪，是指明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，而以各種方式掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來源的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家的金融管理秩序;
2、客觀方面表現(xiàn)為毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益提供資金帳戶、協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者金融票據(jù)、通過轉(zhuǎn)帳或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移、協(xié)助將資金匯往境外或者以其他方式掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來源的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意，且具有掩飾、隱瞞違法所得及其收益的性質(zhì)和來源的目的。
(三)認(rèn)定
1、區(qū)分罪與非罪的界限。在客觀方面，刑法中的洗錢罪明確規(guī)定其對(duì)象是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的違法所得，除這3種違法所得之外，其他犯罪所得都不能成為洗錢罪的對(duì)象，也就不能構(gòu)成洗錢罪。在主觀方面，洗錢罪是一種故意犯罪，明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的違法所得而仍然掩飾、隱瞞違法所得及其收益的性質(zhì)和來源，沒有這種故意，也不能構(gòu)成洗錢罪。
2、區(qū)分洗錢罪與毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的共同犯罪的界限。是否構(gòu)成毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的共同犯罪，關(guān)鍵是看事前是否有通謀，凡事前有通謀的，應(yīng)當(dāng)按照共同犯罪處理;事前無通謀的，雖然在事后知道了其來源的非法性，不構(gòu)成共同犯罪，而應(yīng)當(dāng)按照洗錢罪的規(guī)定定罪處罰。
3、區(qū)分洗錢罪與贓物犯罪的界限。刑法中規(guī)定有窩藏、轉(zhuǎn)移、收購、銷售贓物的犯罪，與洗錢罪有相似之外，但由于法律已經(jīng)對(duì)洗錢行為作了專門規(guī)定，對(duì)這類行為只按照洗錢罪定罪而不再認(rèn)定為贓物犯罪。
第五節(jié) 金融詐騙罪
金融詐騙罪，是指在金融活動(dòng)中，采取虛構(gòu)事實(shí)或者隱瞞真相的方法，騙取數(shù)額較大的公私財(cái)物的行為。本節(jié)共有8個(gè)罪名。
一、集資詐騙罪(第192條)
(一)概念
集資詐騙罪，是指以非法占有為目的，采用虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相的方法，以向社會(huì)非法集資的形式進(jìn)行詐騙，數(shù)額較大的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)金融的管理秩序，又包括公私財(cái)產(chǎn)的所有權(quán);
2、客觀方面表現(xiàn)為采用虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相的方式，以向社會(huì)非法集資的形式進(jìn)行詐騙，數(shù)額較大的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意，而且是直接故意。
二、貸款詐騙罪(第193條)
(一)概念
貸款詐騙罪，是指以非法占有為目的，采用虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相的方法，詐騙銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貸款，數(shù)額較大的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)金融的管理秩序，又包括公共財(cái)產(chǎn)所有權(quán);
2、客觀方面表現(xiàn)為采用虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相的方法，詐騙銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貸款，數(shù)額較大的行為。具體包括下述5種情形：
(1)編造引進(jìn)資金、項(xiàng)目等虛假理由的;
(2)使用虛假的經(jīng)濟(jì)合同的;
(3)使用虛假的證明文件的;
(4)使用虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)?；蛘叱龅盅何飪r(jià)值重復(fù)擔(dān)保的;
(5)以其他方式詐騙貸款的;
3、犯罪主體是一般主體;
4、主觀方面是故意。
(三)認(rèn)定
1、區(qū)分罪與非罪的界限。貸款詐騙的行為人主觀上具有非法占有貸款的目的，如果行為人貸款之后由于客觀原因不能按時(shí)歸還貸款，造成拖欠貸款，屬于貸款糾紛，不構(gòu)成貸款詐騙罪。
2、區(qū)分貸款詐騙罪與高利轉(zhuǎn)貸罪的界限。這兩種犯罪雖然都與貸款有關(guān)，但有明顯區(qū)別：
一是主觀目的不同，前者是為非法占有，后者是為轉(zhuǎn)貸牟利;
二是行為方式不同，前者是虛構(gòu)事實(shí)，隱瞞真相，騙取貸款，后者是套取貸款，高利轉(zhuǎn)貸，非法牟利。
三、票據(jù)詐騙罪(第194條第1款)
(一)概念
票據(jù)詐騙罪，是指以非法占有為目的，采用虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相的方法，利用金融票據(jù)進(jìn)行詐騙活動(dòng)，數(shù)額較大的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)金融的管理秩序，又包括公私財(cái)產(chǎn)所有權(quán);
2、客觀方面表現(xiàn)為采用虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相的方法，利用金融票據(jù)進(jìn)行詐騙活動(dòng)，數(shù)額較大的行為。具體包括下述5種情形：
(1)明知是偽造、變?cè)斓膮R票、本票、支票而使用的;
(2)明知是作廢的匯票、本票、支票而使用的;
(3)冒用他人的匯票、本票、支票的;
(4)簽發(fā)空頭支票或者與其預(yù)留的印鑒不符的支票，騙取財(cái)物的;
(5)匯票、本票的出票人簽發(fā)無資金保證的匯票、本票或者在出票時(shí)作虛假記載，騙取財(cái)物的;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，又包括單位;
4、主觀方面是故意。
四、金融憑證詐騙罪(第194條第2款)
(一)概念
金融憑證詐騙罪，是指以非法占有為目的，采用虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相的方法，使用偽造、變?cè)斓奈惺湛顟{證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證進(jìn)行詐騙活動(dòng)的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)金融的管理秩序，又包括公私財(cái)產(chǎn)所有權(quán);
2、客觀方面表現(xiàn)為使用偽造、變?cè)斓奈惺湛顟{證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證進(jìn)行詐騙活動(dòng)的行為;
3、犯罪的主體是一般主體，既包括自然人，又包括單位;
4、主觀方面是故意。
五、信用證詐騙罪(第195條)
(一)概念
信用證詐騙罪，是指利用偽造、變?cè)斓男庞米C或者附隨的單據(jù)、文件，或者使用作廢的信用證，或者騙取信用證以及以其他方法進(jìn)行信用證詐騙活動(dòng)的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)金融的管理秩序，又包括公私財(cái)產(chǎn)所有權(quán);
2、客觀方面表現(xiàn)為利用信用證進(jìn)行詐騙活動(dòng)的行為，具體包括下述4種情形：
(1)使用偽造、變?cè)斓男庞米C或者附隨的單據(jù)、文件的;
(2)使用作廢的信用證的;
(3)騙取信用證的;
(4)以其他方法進(jìn)行信用證詐騙活動(dòng)的;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
六、信用卡詐騙罪(第196條)
(一)概念
信用卡詐騙罪，是指使用偽造、作廢的信用卡，或者冒用他人的信用卡，或者利用信用卡惡意透支進(jìn)行詐騙活動(dòng)，數(shù)額較大的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)金融的管理秩序，又包括公私財(cái)產(chǎn)所有權(quán);
2、客觀方面表現(xiàn)為使用信用卡進(jìn)行詐騙活動(dòng)，具體包括下述4種情形：
(1)使用偽造的信用卡的;
(2)使用變?cè)斓男庞每ǖ?
(3)冒用他人信用卡的;
(4)惡意透支的。所謂“惡意透支”是指持卡人以非法占有為目的，超過規(guī)定限額或者規(guī)定期限透支，并且經(jīng)發(fā)卡銀行催收后仍不歸還的行為;
3、犯罪主體是一般主體;
4、主觀方面是故意。
(三)認(rèn)定
區(qū)分信用卡詐騙罪與偽造信用卡、盜竊信用卡犯罪的界限。偽造信用卡并用偽造的信用卡進(jìn)行詐騙的，屬于牽連犯，應(yīng)當(dāng)按照其中的重罪進(jìn)行處罰。盜竊信用卡并使用的，不以信用卡詐騙罪論處，而是以盜竊罪定罪處罰。
七、有價(jià)證券詐騙罪(第197條)
(一)概念
有價(jià)證券詐騙罪，是指使用偽造、變?cè)斓膰鴰烊蛘邍野l(fā)行的其他有價(jià)證券進(jìn)行詐騙活動(dòng)，數(shù)額較大的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)金融的管理秩序，又包括公私財(cái)產(chǎn)所有權(quán);
2、客觀方面表現(xiàn)為使用偽造、變?cè)斓膰鴰烊蛘邍野l(fā)行的其他有價(jià)證券進(jìn)行詐騙活動(dòng)，數(shù)額較大的行為;
3、犯罪主體是一般主體;
4、主觀方面是故意。
八、保險(xiǎn)詐騙罪(第198條)
(一)概念
保險(xiǎn)詐騙罪，是指投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人故意虛構(gòu)保險(xiǎn)標(biāo)的，或者對(duì)發(fā)生的保險(xiǎn)事故騙造虛假的原因或者夸大損失程度，或者編造未曾發(fā)生的保險(xiǎn)事故，或者故意造成被保險(xiǎn)人死亡、傷殘或者疾病，騙取保險(xiǎn)金，數(shù)額較大的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)金融的管理秩序，又包括公私財(cái)產(chǎn)所有權(quán);
2、客觀方面表現(xiàn)為行人為實(shí)施了虛構(gòu)成事實(shí)、隱瞞真相的各種欺詐手段騙取了保險(xiǎn)金，數(shù)額較大的行為。具體包括下述5種情形：
(1)投保人故意虛構(gòu)保險(xiǎn)標(biāo)的，騙取保險(xiǎn)金的;
(2)投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人對(duì)發(fā)生的保險(xiǎn)事故編造虛假的原因或者夸大損失的程度，騙取保險(xiǎn)金的;
(3)投保人、被保險(xiǎn)人故意造成財(cái)產(chǎn)損失的保險(xiǎn)事故，騙取保險(xiǎn)金的;
(4)投保人、受益人故意造成被保險(xiǎn)人死亡、傷殘或者疾病，騙取保險(xiǎn)金的;
3、犯罪主體是特殊主體，即投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人;
4、主觀方面是故意。
(三)認(rèn)定
1、如果投保人、被保險(xiǎn)人故意造成財(cái)產(chǎn)損失的行為或者投保人、受益人故意造成被保險(xiǎn)人死亡、傷殘或者疾病的行為同時(shí)又構(gòu)成其他犯罪的，如放火罪、爆炸罪、故意殺人罪、故意傷害罪，等等，應(yīng)當(dāng)依照數(shù)罪并罰的規(guī)定處罰。
2、保險(xiǎn)事故的鑒定、證明人、財(cái)產(chǎn)評(píng)估人故意提供虛假的證明文件，為他人詐騙提供條件的，以保險(xiǎn)詐騙的共犯論處。
3、保險(xiǎn)公司的工作人員利用職務(wù)上的便利，故意編造未曾發(fā)生的保險(xiǎn)事故進(jìn)行虛假理賠，騙取保險(xiǎn)金歸自己所有的，依照職務(wù)侵占罪的規(guī)定定罪處罰。
4、國有保險(xiǎn)公司工作人員和國有保險(xiǎn)公司委派到非國有保險(xiǎn)公司從事公務(wù)的人員利用職務(wù)上的便利，故意編造未曾發(fā)生的保險(xiǎn)事故進(jìn)行虛假理賠，騙取保險(xiǎn)金歸自己所有的，依照貪污罪的規(guī)定定罪處罰。
第六節(jié) 危害稅收征管罪
危害稅收征管罪，是指違反稅收征管法規(guī)，以各種方式不履行納稅義務(wù)，或者制造虛假發(fā)票，破壞國家的稅收管理制度，數(shù)額較大或者情節(jié)嚴(yán)重的行為。本節(jié)有12個(gè)罪名。
一、偷稅罪(第201條)
(一)概念
偷稅罪，是指納稅人、扣繳義務(wù)人違反國家稅收征管法規(guī)，采取偽造、變?cè)?、隱藏、擅自銷毀帳薄、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，或者是不繳或者少繳代收、代扣稅款，數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)稅收的管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)繳稅款，或者是不繳或者是少繳已收，已扣稅款，數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。偷稅行為采取的手段包括下述3種：
(1)偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證;
(2)在帳簿上多列支出或者不列、少列收入;
(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào);
3、犯罪主體是特殊主體，即納稅人、扣繳義務(wù)人。所謂“納稅人”是指法律、行政法規(guī)規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人;所謂“扣繳義務(wù)人”是指法律、行政法規(guī)規(guī)定的負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人;
4、主觀方面是故意。
二、抗稅罪(第202條)
(一)概念
抗稅罪，是指納稅人、扣繳義務(wù)人違反國家稅收征管法規(guī)，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)稅收的征管制度，又包括稅務(wù)人員的人身權(quán)利;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反國家稅收征管法規(guī)，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為;
3、犯罪主體是特殊主體，即納稅人、扣繳義務(wù)人;
4、主觀方面是故意。
(三)認(rèn)定
區(qū)分抗稅罪與因抗稅而導(dǎo)致其他犯罪的界限?？苟惖男袨槿耸褂帽┝Ψ椒ň懿焕U納稅款，因暴力方法而故意造成稅務(wù)人員傷害或者死亡的，其暴力方法已超出了抗稅罪的范圍，應(yīng)當(dāng)按照故意傷害罪、故意殺人罪定罪處罰。如果因暴力方法而過失造成稅務(wù)人員重傷或者死亡的，仍然應(yīng)當(dāng)以抗稅罪定罪處罰。
三、逃避追繳欠稅罪(第203條)
(一)概念
逃避追繳欠稅罪，是指納稅人違反稅收征管法規(guī)，欠繳應(yīng)納稅款，并采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額較大的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)稅收的管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反稅收征管法規(guī)，欠繳應(yīng)繳稅款，并采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額較大的行為;
3、犯罪主體是特殊主體，即納稅人，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
四、騙取出口退稅罪(第204條第1款)
(一)概念
騙取出口退稅罪，是指納稅人以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取出口退稅款，數(shù)額較大的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)稅收的管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的行為。所謂“出口退稅”是指國家為了鼓勵(lì)國內(nèi)企業(yè)出口創(chuàng)匯，增強(qiáng)國內(nèi)企業(yè)產(chǎn)品在國際市場上的競爭能力，當(dāng)企業(yè)將已經(jīng)征收了產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅、特別消費(fèi)稅的產(chǎn)品出口到國際市場時(shí)，國家把已征稅款再退還給企業(yè)的制度;
3、犯罪主體是特殊主體，即納稅人，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
(三)認(rèn)定
納稅人繳納稅款后，采取假報(bào)出口或者其他欺騙方法，騙回所繳納的稅款的，依照偷稅罪定罪處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照騙取出口退稅罪定罪處罰。
五、虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪(第205條)
(一)概念
虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，是指違反國家稅收征管法規(guī)，為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票或者用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)稅收和發(fā)票的管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為行為人實(shí)施了虛開增值稅專用發(fā)票或者用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為。具體包括下述4種表現(xiàn)形式：
(1)為他人虛開增值稅專用發(fā)票或者用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票;
(2)為自己虛開增值稅專用發(fā)票或者用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票;
(3)讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票或者用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票;
(4)介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票或者用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，所謂“增值稅專用發(fā)票”是指以商品或者勞動(dòng)增值額為征稅對(duì)象，具有直接抵扣稅款功能的專門用于增值稅的發(fā)票;所謂“其他發(fā)票”：是指具有與增值稅專用發(fā)票相同功能的用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他非增值稅發(fā)票。行為人具有上述行為之一，就構(gòu)成本罪;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
(三)認(rèn)定
1、盜竊增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，依照盜竊罪的規(guī)定定罪處罰。
2、使用欺騙手段騙取增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，依照詐騙罪的規(guī)定定罪處罰。
六、偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪(第206條)
(一)概念
偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪，是指違反國家對(duì)增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定，偽造或者出售偽造的增值稅專用發(fā)票的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)稅收和發(fā)票的管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反國家對(duì)增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定，偽造或者出售偽造的增值稅專用發(fā)票的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
七、非法出售增值稅專用發(fā)票罪(第207條)
(一)概念
非法出售增值稅專用發(fā)票罪，是指違反國家對(duì)增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定，非法出售增值稅專用發(fā)票的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)稅收和發(fā)票的管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反國家對(duì)增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定，非法出售增值稅專用發(fā)票的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
八、非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪(第208條第1款)
(一)概念
非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用法票罪，是指違反國家對(duì)增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定，非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)稅收和發(fā)票的管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反國家對(duì)增值稅專用發(fā)票規(guī)定，非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
九、非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪(第209條第1款)
(一)概念
非法制造、出售非法制造的用于騙出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，是指違反國家發(fā)票管理法規(guī)，偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)稅收和發(fā)票的管理制度;
2、客觀方面，表現(xiàn)為違反國家發(fā)票管理法規(guī)，偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
十、非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪(第209條第2款)
(一)概念
非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪，是指違反國家發(fā)票管理法規(guī)，偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票以外的其他發(fā)票的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)稅收和發(fā)票的管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反國家發(fā)票管理法規(guī)，偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票以外的其他發(fā)票的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
十一、非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪(第209第3款)
(一)概念
非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，是指違反國家發(fā)票管理法規(guī)，非法出售可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)稅收和發(fā)票的管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反國家發(fā)票管理法規(guī)，非法出售可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
十二、非法出售發(fā)票罪(第209條第4款)
(一)概念
非法出售發(fā)票罪，是指違反國家發(fā)票管理法規(guī)，非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票以外的其他發(fā)票的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)稅收和發(fā)票的管理制度;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反國家發(fā)票管理法規(guī)，非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票以外的其他發(fā)票的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
第七節(jié) 侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)罪
侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)罪，是指違反知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)法規(guī)，未經(jīng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有人許可，非法利用其知識(shí)產(chǎn)權(quán)，侵犯國家對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的管理秩序和知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有人的合法權(quán)益，違法所得數(shù)額較大或者情節(jié)嚴(yán)重的行為。本節(jié)共7個(gè)罪名。
一、假冒注冊(cè)商標(biāo)罪(第213條)
(一)概念
假冒注冊(cè)商標(biāo)罪，是指違反商標(biāo)管理法規(guī)，未經(jīng)注冊(cè)商標(biāo)所有人許可，在同一種商品上使用與其注冊(cè)商標(biāo)相同的商標(biāo)，情節(jié)嚴(yán)重的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)商標(biāo)的管理秩序，又包括注冊(cè)商標(biāo)所有人的商標(biāo)專用權(quán);
2、客觀方面表現(xiàn)為違反商標(biāo)管理法規(guī)，未經(jīng)注冊(cè)商標(biāo)所有人許可，在同一種商品上使用與其相同的商標(biāo)，情節(jié)嚴(yán)重的行為。在“同種商品”上使用“同種商標(biāo)”是構(gòu)成犯罪的兩個(gè)必須同時(shí)具備的要件;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
二、銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品罪(第214條)
(一)概念
銷售假冒注冊(cè)標(biāo)的商品罪，是指違反商標(biāo)管理法規(guī)，銷售明知是假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品，違法所得數(shù)額較大的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)商標(biāo)的管理秩序，又包括商標(biāo)所有人的商標(biāo)專用權(quán);
2、客觀方面表現(xiàn)為違反商標(biāo)管理法規(guī)，銷售明知是假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品，違法所得數(shù)額較大的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
三、非法制造、銷售非法制造的注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)罪(第215條)
(一)概念
非法制造、銷售非法制造的注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)罪，是指違反商標(biāo)管理法規(guī)，偽造、擅自制造他人注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)或者銷售偽造、擅自制造的注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)，情節(jié)嚴(yán)重的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)商標(biāo)的管理秩序，又包括商標(biāo)所有人的商標(biāo)專用權(quán);
2、客觀方面表現(xiàn)為違反商標(biāo)管理法規(guī)，偽造、擅自制造他人注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)，情節(jié)嚴(yán)重的行為。所謂“商標(biāo)標(biāo)識(shí)”是指在商品或者商品包裝、說明書及其附著物上標(biāo)明的注冊(cè)商標(biāo)的標(biāo)記;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
四、假冒專利罪(第216條)
(一)概念
假冒專利罪，是指違反專利管理法規(guī)，未經(jīng)專利權(quán)人許可，假冒他人專利，情節(jié)嚴(yán)重的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)專利的管理秩序，又包括專利權(quán)人的專利專用權(quán);
2、客觀方面表現(xiàn)為違反專利管理法規(guī)，未經(jīng)專利權(quán)人許可，假冒他人專利，情節(jié)嚴(yán)重的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
(三)認(rèn)定
用非專利產(chǎn)品冒充專利產(chǎn)品，或者用非專利方法冒充專利方法，雖然都是冒充行為，但這是違反專利法的行為，應(yīng)當(dāng)由專利管理機(jī)關(guān)予以處理，不構(gòu)成假冒專利罪。
五、侵犯著作權(quán)罪(第217條)
(一)概念
侵犯著作權(quán)罪，是指以營利為目的，違反著作管理法規(guī)，未經(jīng)著作權(quán)人許可，侵犯他人的著作權(quán)，違法所得數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)文化市場的管理秩序，又包括著作權(quán)人對(duì)其作品依法享有的著作權(quán)和鄰接權(quán);
2、客觀方面表現(xiàn)為以營利為目的，違反著作管理法規(guī)，未經(jīng)著作權(quán)人許可，侵犯他人著作權(quán)，違法所得數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。具體包括下述4種情形：
(1)未經(jīng)著作人許可，復(fù)制發(fā)行其文字作品、音樂、電影、電視、錄象作品、計(jì)算機(jī)軟件及其他作品的;
(2)出版他人享有專有出版權(quán)的圖書的;
(3)未經(jīng)錄音錄象制作者許可，復(fù)制發(fā)行其制作的錄音錄象的;
(4)制作、出售假冒他人署名的美術(shù)作品的;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
六、銷售侵權(quán)復(fù)制品罪(第218條)
(一)概念
銷售侵權(quán)復(fù)制品罪，是指以營利為目的，違反著作權(quán)管理法規(guī)，明知是侵權(quán)復(fù)制品而故意銷售，違法所法數(shù)額巨大的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)文化市場的管理秩序，又包括著作權(quán)人的著作權(quán)和鄰接權(quán);
2、客觀方面表現(xiàn)為違反著作權(quán)管理法規(guī)，明知是侵權(quán)復(fù)制品而故意銷售，違法所得數(shù)額巨大的行為。所謂“侵權(quán)復(fù)制品”包括侵權(quán)復(fù)制的文字作品、音樂、電影、電視、錄像作品、計(jì)算機(jī)軟件及其他作品、他人享有專有出版權(quán)的圖書、錄音錄像制品、美術(shù)作品等;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
七、侵犯商業(yè)秘密罪(第219條)
(一)概念
侵犯商業(yè)秘密罪，是指采取不正當(dāng)手段，獲取、使用、披露或者允許他人使用權(quán)利人的商業(yè)秘密，給商業(yè)秘密的權(quán)利人造成重大損失的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)商業(yè)秘密的管理制度，又包括商業(yè)秘密的權(quán)利人享有的合法權(quán)利;
2、客觀方面表現(xiàn)為采取不正當(dāng)手段，獲取、使用、披露或者允許他人使用權(quán)利人的商業(yè)秘密，給商業(yè)秘密的權(quán)利人造成重大損失的行為。具體包括下3種情形：
(1)以盜竊、利誘、脅迫或者他不正當(dāng)手段獲取權(quán)利人的商業(yè)秘密的;
(2)披露、使用或者允許他人使用以前項(xiàng)手段獲取的權(quán)利人商業(yè)秘密的;
(3)違反約定或者權(quán)利人有關(guān)保守商業(yè)秘密的要求，披露、使用或者允許他人使用其所掌握的商業(yè)秘密的。所謂“商業(yè)秘密”是指不為公眾所知悉，能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟(jì)利益，具有實(shí)用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營信息;所謂“權(quán)利人”是指商業(yè)秘密的所有人和經(jīng)商業(yè)秘密所有人許可的商業(yè)秘密使用人;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
第八節(jié) 擾亂市場秩序罪
擾亂市場秩序罪，是指違反國家對(duì)市場監(jiān)督管理的法律、法規(guī)，進(jìn)行不正當(dāng)競爭，從事非法經(jīng)營貿(mào)易或者中介服務(wù)活動(dòng)，以及強(qiáng)行進(jìn)行交易，擾亂和破壞等價(jià)有償、公平競爭和平等交易秩序，情節(jié)嚴(yán)重的行為。本節(jié)共12個(gè)罪名。
一、損害商業(yè)信譽(yù)、商品聲譽(yù)罪(第221條)
(一)概念
損害商業(yè)信譽(yù)、商品聲譽(yù)罪，是指捏造并散布虛偽事實(shí)，損害他人的商業(yè)信譽(yù)、商品聲譽(yù)，給他人造成重大損失或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是同業(yè)競爭對(duì)手的商業(yè)信譽(yù)和商品聲譽(yù);
2、客觀方面表現(xiàn)捏造并散布虛偽事實(shí)，損害他人的商業(yè)信譽(yù)、商品聲譽(yù)，給他人造成較大損失或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
二、虛假廣告罪(第222條)
(一)概念
虛假廣告罪，是指廣告主、廣告經(jīng)營者、廣告發(fā)布者違反法律規(guī)定，利用廣告對(duì)商品或者服務(wù)作虛假宣傳，情節(jié)嚴(yán)重的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)廣告的管理秩序;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反法律規(guī)定，利用廣告對(duì)商品或者服務(wù)作虛假宣傳，情節(jié)重的行為;
3、犯罪主體是特殊主體，即廣告主、廣告經(jīng)營者、廣告發(fā)布者，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
(三)認(rèn)定
區(qū)分虛假廣告罪與詐騙罪的界限。在廣告中作虛假宣傳也是一種詐騙行為，究竟構(gòu)成虛假廣告罪還是詐騙罪，應(yīng)當(dāng)了解行為人的目的是什么。如果虛假廣告只是一種手段，目的是為了非法占有公私財(cái)物，構(gòu)成詐騙罪;如果虛假言辭只是夸大商品效能，欺騙和誤導(dǎo)消費(fèi)者，目的是為了推銷商品，構(gòu)成虛假廣告罪。
三、串通投標(biāo)罪(第223條)
(一)概念
串通投標(biāo)罪，是指在招標(biāo)投標(biāo)過程中，投標(biāo)人相互串通投標(biāo)報(bào)價(jià)，損害招標(biāo)人或者其他投標(biāo)人的利益，情節(jié)嚴(yán)重，或者投標(biāo)人與招標(biāo)人串通投標(biāo)，損害國家、集體、公民的合法利益的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)的管理秩序，又包括招標(biāo)人或者其他投標(biāo)人的合法權(quán)益;
2、客觀方面表現(xiàn)為在招標(biāo)過程中，投標(biāo)人相互串通投標(biāo)報(bào)價(jià)，損害招標(biāo)人或者其他投標(biāo)人的利益，情節(jié)嚴(yán)重，或者投標(biāo)人與招標(biāo)人串通投標(biāo)，損害國家、集體、公民的合法權(quán)益的行為;
3、犯罪主體是特殊主體，即招標(biāo)過程中的招標(biāo)人和投標(biāo)人;
4、主觀方面是故意。
四、合同詐騙罪(第224條)
(一)概念
合同詐騙罪，是指以非法占有為目的，在簽訂、履行合同過程中，騙取對(duì)方當(dāng)事人的財(cái)物，數(shù)額較大的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括國家對(duì)合同的管理制度，又包括合同對(duì)方當(dāng)事人的財(cái)物所有權(quán);
2、客觀方面表現(xiàn)為在簽訂、履行合同過程中，騙取對(duì)方當(dāng)事人的財(cái)物，數(shù)額較大的行為。具體包括下述5種情形：
(1)以虛構(gòu)的單位或者冒用他人名義簽訂合同的;
(2)以偽造、變?cè)臁⒆鲝U的票據(jù)或者其他虛假的產(chǎn)權(quán)證作擔(dān)保的;
(3)沒有實(shí)際履行能力，以先履行小額合同或者部分履行合同的方法，誘騙對(duì)方當(dāng)事人繼續(xù)簽訂和履行合同的;
(4)收受對(duì)方當(dāng)事人給付的貨物、貨款、預(yù)付款或者擔(dān)保財(cái)產(chǎn)后逃匿的;
(5)以其他方法騙取對(duì)方當(dāng)事人財(cái)物的;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意，而且具有非法占有的目的。
(三)認(rèn)定
1、區(qū)分罪與非罪的界限。
(1)區(qū)分合同詐騙罪與經(jīng)濟(jì)合同糾紛的界限。經(jīng)濟(jì)合同糾紛是合同雙方當(dāng)事人對(duì)合同的履行情況或者合同未履行的后果產(chǎn)生糾紛，即對(duì)合同的變更或解除產(chǎn)生分歧。在經(jīng)濟(jì)合同糾紛的情況下，任何一方當(dāng)事人都沒有非法占有對(duì)方財(cái)物的目的，也沒有騙取對(duì)方財(cái)物的行為，應(yīng)當(dāng)通過調(diào)解、仲裁或者民事訴訟的方式解決。
(2)區(qū)分合同詐騙罪與合同欺詐民事行為的界限。合同民事欺詐是指在所簽訂的合同中，故意隱瞞某些真實(shí)情況，如產(chǎn)品的瑕疵、功效等，但并不是不履行合同，也不具有非法占有對(duì)方財(cái)物的目的，不屬于詐騙罪的性質(zhì)。
2、區(qū)分合同詐騙罪與詐騙罪的界限。合同詐騙與詐騙都是采用了虛構(gòu)事實(shí)，隱瞞真相的方法，目的都是為了騙取公私財(cái)物，區(qū)別就在于合同詐騙罪采用的是特定的手段，即利用簽訂、履行合同的方式進(jìn)行詐騙，而詐騙罪則沒有任何特別的限制。
五、非法經(jīng)營罪(第225條、《刑法修正案》第8條)
(一)概念
非法經(jīng)營罪，是指違反國家規(guī)定，進(jìn)行非法經(jīng)營活動(dòng)，擾亂市場秩序，情節(jié)嚴(yán)重的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)物資、金銀、對(duì)外貿(mào)易及工商的管理秩序;
2、客觀方面表現(xiàn)違反國家規(guī)定，進(jìn)行非法經(jīng)營活動(dòng)，擾亂市場秩序，情節(jié)嚴(yán)重的行為。具體包括下述4種情形：
(1)未經(jīng)許可經(jīng)營法律、行政法規(guī)規(guī)定的專營，專賣物品或者其他限制買賣的物品的;
(2)買賣進(jìn)出口許可證、進(jìn)出口原產(chǎn)地證明以及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營許可證或者批準(zhǔn)文件的;
(3)未經(jīng)國家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，非法經(jīng)營證券、期貨或者保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的;
(4)其他嚴(yán)重?cái)_亂市場秩序的非法經(jīng)營行為;
3、犯罪主體是一般主體，既自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
六、強(qiáng)迫交易罪(第226條)
(一)概念
強(qiáng)迫交易罪，是指在商品交易中，以暴力、威脅手段強(qiáng)買強(qiáng)賣商品、強(qiáng)迫他人提供服務(wù)或者強(qiáng)迫他人接受服務(wù)，情節(jié)嚴(yán)重的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體既包括正常的市場交易秩序，又包括強(qiáng)迫交易對(duì)象的人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán);
2、客觀方面表現(xiàn)為在商品交易中，以暴力、威脅手段強(qiáng)買強(qiáng)賣商品、強(qiáng)迫他人提供服務(wù)或者強(qiáng)迫他人接受服務(wù)，情節(jié)嚴(yán)重的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
七、偽造、倒賣偽造的有價(jià)票證罪(第227條第1款)
(一)概念
偽造、倒賣偽造的有價(jià)票證罪，是指偽造或者倒賣偽造的車票、船票或者其他有價(jià)票證，數(shù)額較大的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)有價(jià)票證的管理秩序;
2、客觀方面表現(xiàn)為偽造或者倒賣偽造的車票、船票、郵票或者其他有價(jià)票證的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
八、倒賣車票、船票罪(第227條第2款)
(一)概念
倒賣車票、船票罪，是指非法倒賣車票船票、情節(jié)嚴(yán)重的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)車票、船票的管理秩序;
2、客觀方面表現(xiàn)為非法倒賣車票、船票，情節(jié)嚴(yán)重的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意。
九、非法轉(zhuǎn)讓、倒賣土地使用權(quán)罪(第228條)
(一)概念
非法轉(zhuǎn)讓、倒賣土地使用權(quán)罪，是指以牟利用目的，違反土地使用管理法規(guī)，非法轉(zhuǎn)讓、倒賣土地使用權(quán)，情節(jié)嚴(yán)重的行為。
(二)特征
1、侵犯的客體是國家對(duì)土地的使用管理秩序;
2、客觀方面表現(xiàn)為違反土地管理法規(guī)，非法轉(zhuǎn)讓、倒賣土地使用權(quán)，情節(jié)嚴(yán)重的行為;
3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;
4、主觀方面是故意，并具有非法牟利的目的。
十、提供虛假證明文件罪(第229條第1、2款)
提供虛假證明文件罪，是指承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、驗(yàn)證、會(huì)計(jì)、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員，故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴(yán)重的行為。
本罪侵犯的客體是國家對(duì)中介市場的管理秩序;客觀方面表現(xiàn)為故意提供虛假的資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、會(huì)計(jì)、法律服務(wù)等證明文件，情節(jié)嚴(yán)重的行為;犯罪主體是特殊主體，即承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、驗(yàn)證、會(huì)計(jì)、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織人員，也包括單位;主觀方面是故意。
十一、出具證明文件重大失實(shí)罪(第229條第3款)
出具證明文件重大失實(shí)罪，是指承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、驗(yàn)證、會(huì)計(jì)、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，出具的證明文件有重大失實(shí)，造成嚴(yán)重后果的行為。
本罪侵犯的客體是國家對(duì)中介市場的管理秩序;客觀方面表現(xiàn)為嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，出具的證明文件有重大失實(shí)，造成嚴(yán)重后果的行為;犯罪主體是特殊主體，即承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、會(huì)計(jì)、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員，也包括單位;主觀方面是過失。
